Ο κατάλογος που σας παρέχουμε περιλαμβάνει τις πιο συνηθισμένες κατηγορίες δαπανών που μπορούν να εκπέσουν από τα ακαθάριστα έσοδα μιας επιχείρησης, μειώνοντας έτσι το φορολογητέο εισόδημα.
Για να εκπέσει μια δαπάνη, θα πρέπει να πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, όπως να είναι πραγματοποιηθείσα, τεκμηριωμένη με νόμιμα παραστατικά (τιμολόγια, αποδείξεις κ.λπ.), εγγεγραμμένη στα λογιστικά βιβλία και να είναι απαραίτητη για την παραγωγή εισοδήματος της επιχείρησης.
Σημαντική Σημείωση: Ο παρών κατάλογος είναι ενδεικτικός και δεν είναι εξαντλητικός. Η δυνατότητα έκπτωσης μιας συγκεκριμένης δαπάνης εξαρτάται από τις ειδικές περιστάσεις κάθε επιχείρησης, τη νομική της μορφή και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Συνιστάται πάντα η συμβουλή ενός λογιστή για την ορθή αντιμετώπιση των δαπανών σας
Α. Λειτουργικές Δαπάνες:
Αμοιβές Προσωπικού:
– Δαπάνες Μισθοδοσίας: μισθοί, ημερομίσθια, υπερωρίες, επιδόματα (αδείας, δώρων κ.λπ.).
– Εργοδοτικές εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία (ΕΦΚΑ, επικουρικά ταμεία κ.λπ.).
– Παροχές σε είδος προς τους εργαζομένους (π.χ., διατακτικές σίτισης, κάρτες μετακίνησης – υπό προϋποθέσεις).
– Αποζημιώσεις απόλυσης.
Ενοίκια επαγγελματικής στέγης (γραφείων, καταστήματος, αποθήκης κ.λπ.)
Δαπάνες Ενέργειας και Ύδρευσης:
– Λογαριασμοί ηλεκτρικού ρεύματος.
– Λογαριασμοί ύδρευσης.
– Λογαριασμοί φυσικού αερίου ή άλλων μορφών ενέργειας για επαγγελματική χρήση.
Τηλεπικοινωνίες και Ταχυδρομικά Τέλη:
– Λογαριασμοί σταθερής και κινητής τηλεφωνίας για επαγγελματική χρήση, δαπάνες internet.
– Ταχυδρομικά τέλη και υπηρεσίες courier για επαγγελματικές αποστολές
Δαπάνες Συντήρησης και Επισκευής:
– Συντήρηση και επισκευή επαγγελματικών χώρων (π.χ., υδραυλικά, ηλεκτρολογικά).
– Συντήρηση και επισκευή επαγγελματικού εξοπλισμού (μηχανήματα, οχήματα κ.λπ.).
Δαπάνες Καθαριότητας:
– Υπηρεσίες καθαρισμού επαγγελματικών χώρων.
– Αγορά υλικών καθαρισμού για επαγγελματική χρήση.
Ασφαλιστικές Δαπάνες:
– Ασφάλιστρα επαγγελματικής ευθύνης.
– Ασφάλιστρα περιουσίας της επιχείρησης (κτιρίων, εξοπλισμού, εμπορευμάτων).
– Ασφάλιστρα οχημάτων της επιχείρησης.
– Ομαδικά ασφαλιστήρια συμβόλαια προσωπικού (υπό προϋποθέσεις)
Διαφήμιση και Προώθηση:
– Δαπάνες για διαφημιστικές καταχωρίσεις (έντυπα, ραδιόφωνο, τηλεόραση, internet).
– Δημιουργία διαφημιστικού υλικού (φυλλάδια, αφίσες, ιστοσελίδα).
– Συμμετοχή σε εκθέσεις.
– Δωρεάν δείγματα και διαφημιστικά δώρα (εντός ορίων).
Ταξιδιωτικές Δαπάνες και Δαπάνες Φιλοξενίας:
– Εισιτήρια μεταφοράς (αεροπορικά, τρένου, λεωφορείου) για επαγγελματικά ταξίδια.
– Διαμονή σε ξενοδοχεία για επαγγελματικούς σκοπούς.
– Δαπάνες σίτισης κατά τη διάρκεια επαγγελματικών ταξιδιών (εντός λογικών ορίων).
– Δαπάνες φιλοξενίας πελατών και συνεργατών (εντός λογικών ορίων και με επαρκή τεκμηρίωση).
Λειτουργικά Έξοδα Οχημάτων Επιχείρησης:
– Καύσιμα.
– Τέλη κυκλοφορίας.
– Ασφάλιστρα οχημάτων.
– Συντήρηση και επισκευή οχημάτων.
– Λιπαντικά και ανταλλακτικά
Δαπάνες Εκπαίδευσης και Επιμόρφωσης Προσωπικού:
– Κόστος σεμιναρίων, συνεδρίων και εκπαιδευτικών προγραμμάτων που σχετίζονται με την επαγγελματική δραστηριότητα.
– Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις.
Δαπάνες Επαγγελματικών Υπηρεσιών:
– Αμοιβές λογιστή.
– Αμοιβές δικηγόρου για νομικές συμβουλές που αφορούν την επιχείρηση.
– Αμοιβές συμβούλων επιχειρήσεων.
– Αμοιβές μηχανικών, αρχιτεκτόνων κ.λπ. για επαγγελματικές υπηρεσίες.
Δικαστικές Δαπάνες: Έξοδα δικαστηρίων και αμοιβές δικηγόρων για νομικές υποθέσεις της επιχείρησης.
Δαπάνες Έρευνας και Ανάπτυξης: για δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης νέων προϊόντων ή υπηρεσιών
Δαπάνες Συσκευασίας και Αποστολής Εμπορευμάτων:
– Κόστος υλικών συσκευασίας.
– Έξοδα μεταφοράς και αποστολής εμπορευμάτων προς τους πελάτες.
Δαπάνες Ενοικίασης Εξοπλισμού: μηχανημάτων, οχημάτων ή άλλου επαγγελματικού εξοπλισμού
Δαπάνες Λογισμικού και Συνδρομές:
– Αγορά ή συνδρομή σε επαγγελματικό λογισμικό (λογιστικό, CRM, ERP κ.λπ.).
– Συνδρομές σε επαγγελματικές πλατφόρμες και υπηρεσίες online.
Δαπάνες Τραπεζών και Πιστωτικών Ιδρυμάτων:
– Τόκοι δανείων που έχουν συναφθεί για την επιχειρηματική δραστηριότητα.
– Έξοδα τραπεζικών συναλλαγών (προμήθειες)
Δαπάνες Φιλοξενίας εταιρικής Ιστοσελίδας και ανανέωσης Domain Name:
Δαπάνες Γραφικής Ύλης και Αναλώσιμων: χαρτι, στυλό, φάκελοι κλπ αναλώσιμα γραφείου.
Β. Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων:
Η ετήσια φθορά των παγίων στοιχείων της επιχείρησης (κτίρια, μηχανήματα, εξοπλισμός, οχήματα κ.λπ.) εκπίπτει με συγκεκριμένους συντελεστές απόσβεσης που ορίζει η νομοθεσία.
Γ. Χρηματοοικονομικά Έξοδα:
– Τόκοι δανείων (όπως αναφέρθηκε και παραπάνω).
– Ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές (υπό προϋποθέσεις)
Δ. Προβλέψεις για Επισφαλείς Απαιτήσεις:
Δημιουργία προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Ε. Δωρεές:
Δωρεές προς συγκεκριμένους φορείς (π.χ., δημόσιους οργανισμούς, φιλανθρωπικά ιδρύματα) εκπίπτουν υπό συγκεκριμένους όρους και ποσοστά.
Συμβουλή:
Για κάθε δαπάνη, φροντίστε να έχετε το πρωτότυπο παραστατικό (τιμολόγιο, απόδειξη), το οποίο να έχει εκδοθεί στο όνομα της επιχείρησής σας και να περιγράφει με σαφήνεια την υπηρεσία ή το αγαθό που αφορά. Η σωστή τεκμηρίωση είναι απαραίτητη για την έκπτωση της δαπάνης.